Налоговый режим и учёт у селлера на Озоне: что выбирают сами продавцы

До первой продажи на Озоне принимаются два решения: в какой форме регистрироваться и на каком налоговом режиме сидеть. Всё ниже взято из транскриптов восьми русскоязычных видео селлеров, пять просмотрены целиком, — это рассказы продавцов, а не официальная документация. Статья не является налоговой консультацией. Каждая ставка и каждый порог относятся к периоду своего видео и с тех пор двигались. Прежде чем применять, сверьтесь с действующими правилами или спросите бухгалтера.

Три формы и порог самозанятости

Четыре видео перечисляют одну и ту же тройку: самозанятость, ИП и ООО. Развилку задаёт одно правило: на самозанятости нельзя перепродавать чужой товар, только то, что произвёл сам. Селлер с канала «Костя на Озон» говорит, что этот пункт всё за него и решил; он же рассказывает про знакомого, который зарегистрировался всё равно, немного поторговал — и договор пришлось расторгнуть.

Второй селлер оценивает, что примерно 90% продавцов на маркетплейсах сидят на ИП, и рекомендует его, оставляя ООО для партнёра, большого штата (потолок в 130 сотрудников) или намерения продать бизнес либо передать по наследству. Цена вопроса — свобода в деньгах: деньги компании вам не принадлежат, нужно платить себе зарплату, а «это всё 100% делает бухгалтер». Плюс устав, решение учредителей и уставной капитал от 10 000 ₽. Деталь для тех, кто торгует одеждой: товарный знак, сертификаты, декларации и отказные письма возможны только начиная с ИП, а на самозанятости бренд остаётся «просто надписью, которая никак не подтверждается документами».

А вот в цифрах источники расходятся, поэтому приводим обе. Один называет годовой потолок оборота в 2,4 млн ₽ и тут же сам себя проверяет: «это получается 200 000 ₽ в месяц, это ваш потолок». Другой называет 4 млн ₽. Со ставкой то же самое: правило во всех трёх видео одинаковое — 4% при продаже физлицам и 6% юрлицам, — но двое исходят из того, что покупатели почти всегда физлица, и считают по 4%, а третий замечает, что деньги переводит сам маркетплейс, то есть организация, и называет 6%. Это меняет сумму налога: спросите бухгалтера.

В запретах разночтений нет, и бьют они ровно по продавцу одежды: нельзя продукты питания, в том числе домашние, алкоголь, табак, товары, подлежащие обязательной маркировке, — обувь, кожаную одежду, постельное бельё, подакцизные и опасные товары. Видео сходятся ещё в двух деталях: чек оформляется на каждую продажу, а при первой регистрации единоразово полагается вычет в 10 000 ₽.

Упрощёнка: 6% или 15%

На практике обсуждают два режима: УСН и ОСНО. У упрощёнки две ветки.

Ветка	База	Расчёт из видео
6% с доходов	Оборот	Плюс 1% с суммы свыше 300 000 ₽ в год; селлер называет это «7%». Оборот 1 млн ₽ → 70 000 ₽ налога (2025)
Доходы минус расходы, ~15%	Подтверждённая прибыль	Продали на 1 млн ₽, Озон перечислил около 400 000 ₽, вычли подтверждённую себестоимость — к уплате порядка 50 000 ₽ (2025)

На бумаге вторая ветка дешевле, но оба селлера выбрали первую по одной причине: расход становится расходом только тогда, когда его можно подтвердить. Карго и фрилансер с личной карты, товар без документов — ничего из этого не вычитается. Один предостерегает от логики «перейду на доходы минус расходы и напишу миллион расходов». Второй добавляет: за ИП на 15% налоговая следит плотнее, и без бухгалтера там почти не обойтись.

В подкасте появляется утверждение именно про Озон: селлер со ссылкой на своего бухгалтера говорит, что Озон отдаёт СПП баллами, потом ими же списывает комиссию и часть рекламы, а такие баллы нельзя занести в расход — и расходная часть не набирается настолько, чтобы «доходы минус расходы» окупались. Один селлер, один бухгалтер: сперва проверьте.

Про ОСНО тот же селлер честен: «практического опыта у меня нет, дальше будет что-то вроде Википедии». С этой оговоркой: у ИП 13%, свыше 5 млн ₽ — 15%, с 2025 года до 22% свыше 50 млн ₽; у ООО налог на прибыль 20%, с 2025 года — 25%; НДС 20% по большинству товаров и 10% по отдельным. Не подадите заявление на упрощёнку — переведут туда автоматически.

Незаметная постоянная статья расходов — страховые взносы: в одном видео «в районе 50 000 ₽ в год, немного больше», в другом ежемесячное уведомление примерно на 4 000 ₽ плюс около 500 ₽ за обслуживание банка. Платить нужно и при нулевом обороте. Отсюда совет: регистрация занимает семь дней, поэтому сначала заказывайте товар, иначе месяцами платите впустую.

Порог по НДС: в каждом видео своя цифра

Самый наглядный пример того, почему у цифр есть срок годности. Четыре видео ставят порог в четырёх разных местах:

• Видео 2025 года: при выручке свыше 60 млн ₽ в год НДС появляется и на упрощёнке, лимит которой подняли с 200 до 450 млн ₽. Ставки: 20% с правом на вычеты либо 5% до 250 млн и 7% в диапазоне от 250 до 450 млн.
• Новостной выпуск осени 2025 года: в первом чтении принят законопроект: с 1 января 2026 года порог снижается до 10 млн ₽, ставка НДС на ОСНО растёт до 22%, а патент для розничной торговли и грузоперевозок отменяется. Оговорка ведущего: это пока только первое чтение, всё может измениться.
• Видео лета 2026 года: действующий в 2026 году порог — 20 млн ₽; снижение до 15 млн, запланированное на 2027 год, приостановили, и 20 млн сохранятся до 2029 года.

У селлера из последнего видео оборот за 2025 год перевалил за 20 млн, и она сменила режим, а не ушла на НДС. Арифметика из первого видео показывает почему: 5% поверх 6% дают 11% вместо прежних семи. В льготных регионах иначе: где-то вместо 6% действует 1% (называются Калмыкия и Курган), и тогда 1% + 5% дают шесть — «по сути ничего не поменялось». И отдельно: порог считают по валовому обороту на маркетплейсе, который, по её словам, «раздувается с учётом всех расходов, которые мы несём»: на счёт приходит 400 000 ₽, а порог видит миллион.

Что отчёт маркетплейса показывает, а что нет

По видео про отчёты документы Озона приходят раз в месяц (у Вайлдберриз — еженедельно), в разделе Начисления и документы: в «документах» — бухгалтерские документы, в «начислениях» — аналитика по продажам с бонусами и удержаниями.

• Отчёт о реализации — база: столбец «реализовано» показывает, сколько продал Озон, раздел «возвращено» — возвраты. Доход для декларации считается как итог за вычетом возвратов.
• УПД и документы по дополнительным услугам расшифровывают удержания: вознаграждение, логистика, хранение, доставка.
• Минусовые строки в финансовом отчёте — это услуги: продвижение бренда, бонусы продавца, «звёздные товары», продвижение в поиске. Баланс на конец периода — то, что реально придёт на расчётный счёт.
• Отчёт о взаиморасчётах — акт сверки: начальное сальдо, выкуп товара, платёжные поручения, акт выполненных работ и отчёты о реализации в одном документе.

Ключевое — в последнем пункте: налоговая получает этот акт сверки от маркетплейса и сверяет с ним задекларированные доходы. Ошибка описана прямо: на счёт приходит одна сумма, а доходом должна быть отражена совсем другая. Документы по продажам появляются не позднее восьмого числа следующего месяца и тогда же уходят в учётную систему по ЭДО, где считаются оригинальными. Самозанятому нужно сложить четыре: отчёт о реализации, отчёт о перечислениях, отчёт о взаиморасчётах и акт о премии за расчёты баллами.

Ошибки в учёте, о которых предупреждают селлеры

1. Отражать в доходах только то, что пришло на счёт. Два видео независимо называют это главной ошибкой новичка с одним последствием — штрафы. Налог считается со всего оборота.
2. Считать расходом неподтверждённое. Карго и фрилансер с личной карты, товар без документов — ничего из этого не вычитается.
3. Поздно определиться с формой. Менять режим потом непросто, и без бухгалтера это не проходит.
4. Не вести книгу учёта доходов и расходов. Селлер с ИП с 2017 года говорит, что среди тысячи с лишним учеников не видел ни одного, кто её заполняет, — и тут же добавляет, что это не повод её не вести.
5. Пропускать квартальный платёж. Перечислить нужно до двадцать пятого числа месяца, следующего за кварталом. Тот же селлер платит раз в год и сам называет риск: налоговая может заблокировать счёт и списать деньги самостоятельно.
6. Переплачивать за бухгалтерию. Совет — региональный бухгалтер в своём городе: 3 000 ₽ в год за ИП примерно с 5 000 операций (2025); другой называет 3 000 ₽ через банк за годовую декларацию и 5 000 ₽ в месяц с НДС.

Коротко

• Самозанятость — для тех, кто продаёт то, что произвёл сам; маркируемые товары вроде обуви и кожаной одежды под запретом.
• Её потолок называют и 2,4, и 4 млн ₽, ставку — и 4%, и 6%. И то, и другое противоречиво.
• Большинство сидит на ИП с 6% от дохода: расход засчитывается, только если подтверждён.
• Взносы платятся и при нулевом обороте; регистрация идёт семь дней, сначала заказывайте товар.
• Порог по НДС встречается как 60, 10, 20 и 15 млн ₽ и считается по валовому обороту маркетплейса.
• Налоговая получает от Озона акт сверки; ваша декларация должна с ним сходиться.

Это сводка рассказов селлеров, а не налоговая консультация; ставки и пороги меняются, поэтому опирайтесь на действующий закон или на своего бухгалтера. В расчёте прибыли Commbot налог стоит отдельной строкой; обновлять ставку всё равно приходится самому селлеру.